diciembre 16, 2022
"La diferencia entre un taxidermista y un recaudador de impuestos es que el taxidermista solo te quita la piel.
-- Mark Twain (parafraseado)
NOTAS INTRODUCTORIAS
Una definición neutral de "offshore" en un contexto financiero sería "la práctica de invertir en un país distinto del país del que uno es ciudadano". Pero el término ha llegado a implicar estafas de evasión de impuestos tal como las practican los ricos sin escrúpulos y los delincuentes que buscan lavar dinero.
No es mi intención escribir un ensayo sobre los medios para evadir impuestos. Es menos una cuestión de "moralidad" que una cuestión de supervivencia lo que me preocupa. En un mundo de leyes y gobiernos cambiantes y de mejora de las comunicaciones y aumento de la esperanza de vida, las posibilidades de que atrapen a un evasor de impuestos son muy grandes. Además, la criónica ya tiene demasiada asociación popular como una práctica de los ricos egoístas.
No obstante, sería una tontería no preocuparnos por los impuestos o no buscar oportunidades en el extranjero. Incluso Revenue Canada incluye "consejos sobre impuestos" en sus folletos informativos para ayudar a los canadienses a evitar tener que pagar más impuestos de los necesarios. Los empresarios a menudo toman decisiones sobre la base de gastos que pueden cancelarse y consideraciones fiscales similares. El gobierno canadiense alienta a sus ciudadanos a participar en el comercio y la inversión internacionales, ya que las exportaciones representan una gran proporción de los ingresos nacionales. Las corporaciones multinacionales fabrican en el extranjero no solo por razones de costo de mano de obra y materias primas, sino también sobre la base del clima fiscal. Sería una tontería no considerar todas las variables económicas.
Los gobiernos de Canadá y EE. UU. intentan fomentar la inversión extranjera, excepto cuando las inversiones se realizan con el único propósito de evadir impuestos. Tales inversiones se clasifican como evasión fiscal. Pero, ¿qué pasa con las inversiones que son 80% comerciales y 20% basadas en impuestos? 50%/50%? 20%/80%? Los bancos canadienses están bien representados en países paraísos fiscales. ¿Y qué sucede con las transacciones financieras en el extranjero que son completamente legales (o no ilegales) y que, sin embargo, generan ahorros fiscales considerables? ¿No es simplemente prudencia aprovechar las oportunidades en todas las formas y lugares?
Como salvedades me gustaría decir que tengo poca experiencia en finanzas extraterritoriales. Mi conocimiento de la legalidad es limitado y, a menudo, puedo ser demasiado ignorante para saber qué es legal y qué no. Tengo un interés intelectual en las prácticas financieras extraterritoriales además de mi deseo de utilizar cualquier recurso extraterritorial que pueda promover mis causas. Mi descripción de las prácticas no debe tomarse necesariamente como defensa, particularmente cuando el resultado puede ser ilegal. Lo digo con sinceridad, y no como una treta. El crimen es un tema popular en los medios, y la mayoría de quienes lo encuentran fascinante no tienen ningún interés personal en cometer un crimen. Finalmente, quiero señalar que las aguas de la costa están llenas de tiburones. Junto con la libertad de las restricciones domésticas viene la ausencia de protección legal doméstica. Aventúrate bajo tu propio riesgo.
SEGURO
Los crionicistas a menudo se han quejado del dinero que las compañías de seguros de vida han ganado con la comunidad criónica. Se ha sugerido que las organizaciones de criónica ofrezcan seguros como parte de sus servicios. Pero los requisitos de capital y los requisitos normativos nacionales son estrictos.
Muchas empresas multinacionales practican una variante del autoseguro estableciendo una compañía de seguros "cautiva" en un paraíso fiscal. Las primas son un gasto fiscalmente deducible y los beneficios no tributan en el paraíso fiscal. La Isla de Man se ha ganado el respeto mundial por la facilidad de formar una compañía de seguros de vida, por un entorno político/económico estable y por la protección contra el incumplimiento de la póliza. Los inversores no residentes no tienen que pagar impuestos sobre la renta o las ganancias de capital de la empresa. Se puede encontrar asistencia con la formación de empresas en la Isla de Man en:
Singapur, las Islas Caimán, Guernsey (en las Islas del Canal), las Islas Vírgenes Británicas y las Bermudas se encuentran entre los sitios offshore favorables para las compañías de seguros. Ver:
INVERSIONES ACTIVAS Y PASIVAS OFFSHORE
Un canadiense o estadounidense podría imaginar que se podrían evitar los impuestos mediante la creación de una corporación en el extranjero que podría invertir en acciones y bonos. Debido a que la corporación es una entidad legal independiente de la cual el canadiense/estadounidense es solo un accionista, y debido a que la corporación se encuentra en un paraíso fiscal donde los impuestos son mínimos o inexistentes, parecería que la ganancia de capital y los ingresos podrían acumularse sin obligación tributaria. . Pero tanto los gobiernos de Canadá como los de EE. UU. imponen impuestos a sus ciudadanos sobre todos los ingresos mundiales. Y las ganancias de las corporaciones extranjeras propiedad de canadienses y estadounidenses se consideran parte de los ingresos personales/ganancias de capital de los propietarios cuando se obtienen de la "inversión pasiva" (acciones y bonos) en lugar de la fabricación, importación/exportación, contratación de profesionales. habilidades, etc
Panamá se ha hecho notable por la facilidad con la que su gobierno permite la fundación de corporaciones de propiedad extranjera y por la facilidad con la que un extranjero puede ocultar la propiedad. Una corporación panameña puede ser organizada por 3 residentes que actúan como directores además de presidente, secretario y tesorero. Los accionistas mayoritarios pueden mantener su anonimato al poseer "acciones al portador" (tan libremente transferibles como la moneda) en lugar de acciones nominativas, pero pueden controlar la corporación a través de un poder notarial anónimo. La corporación puede entonces convertirse en director controlador de otra corporación en otro paraíso fiscal. Y el costo de obtener y mantener una corporación panameña es muy bajo. Aunque tal facilidad y bajo costo para formar una corporación panameña fácilmente podría ser una herramienta para la conducta deshonesta, también puede conducir a la creación de empresas productivas. Algunos sitios web que ofrecen información sobre la incorporación panameña son:
Ni la invasión estadounidense ni los regímenes de izquierda han afectado las políticas de solicitud de negocios internacionales en el extranjero por parte del gobierno panameño. (Panamá se ha destacado durante mucho tiempo por ofrecer una "bandera de conveniencia" para los transportistas internacionales). Pero muchas de las empresas que huyeron de Panamá por temor se han reubicado en la isla caribeña de Nevis, que ha solicitado activamente el negocio. Similar a Panamá, los costos de incorporación son nominales, los accionistas y la gerencia pueden ser de cualquier nacionalidad, no se requieren presentaciones anuales de declaraciones financieras, etc. La divulgación de información financiera por parte de un ciudadano de Nevis a investigadores y reguladores extranjeros resulta en encarcelamiento. Irlanda ahora también está buscando activamente incorporaciones extranjeras, con costos más bajos y requisitos de capital mucho más bajos que Nevis.
La banca se encuentra en la zona gris entre la inversión pasiva y la inversión activa. Al participar en alguna actividad bancaria de buena fe, un banco de propiedad privada puede estar domiciliado en un paraíso fiscal y obtener ganancias que los accionistas canadienses o estadounidenses no necesitan pagar impuestos a menos que se emitan dividendos. Los servicios de confianza pueden ser de particular interés para los crionicistas.
Dos de los países extraterritoriales más atractivos para iniciar un banco privado son Vanuatu (anteriormente conocido como Nuevas Hébridas) en el Pacífico y las Islas Caimán en el Caribe. Vanuatu no tiene impuestos y hace público el hecho de que no tiene tratados fiscales con ningún otro país. La licencia gratuita para una compañía de seguros cuesta alrededor de mil dólares y la tarifa de licencia para un banco exento (que solo puede hacer negocios fuera de Vanuatu) es de menos de $ 3,000 (precios no actualizados). Los sitios web con información sobre Vanuatu son:
- www.mooresrowland.com/offshore%20companies%20bank.html
- www.offshore-library.com/banking/vanuatu/
- www.worldoffshorebanks.com/vanuatuoffshorebanks.html
- www.lowtax.net/lowtax/html/jvaobs.html
- lloydsfunds.com/bank_own_Vanuatu.html
No hay impuestos sobre la renta o sobre las ganancias de capital en las Islas Caimán, y la incorporación es más económica y fácil que en las Bermudas o las Bahamas. El gobierno de las Islas Caimán solicita negocios en alta mar de manera más activa que los gobiernos de los otros dos países, a pesar de su reputación como refugios en alta mar. Las Islas Caimán tienen la reputación de tener quizás las leyes de secreto bancario más estrictas del mundo, aunque Vanuatu tiene una reputación similar. El costo total para la formación de una compañía fiduciaria promedio es de aproximadamente mil dólares. No sé si existe una ley contra las perpetuidades, pero los paraísos fiscales con frecuencia no imponen límites a la duración de un fideicomiso. Un sitio web con información sobre las Islas Caimán para compañías de seguros, fideicomisos extraterritoriales, etc. es:
Fideicomisos
La forma de actividad financiera extraterritorial que ha suscitado el mayor interés para los crionicistas ha sido el fideicomiso, en particular los fideicomisos en Liechtenstein, que tiene la reputación de no tener una "ley contra las perpetuidades". Irónicamente, la Fundación CryoCare fue rechazada recientemente por una empresa fiduciaria de Liechtenstein que no quería tratar con crionicistas porque son "probablemente personas desesperadas".
Hace un par de décadas, un canadiense o estadounidense podía formar un fideicomiso irrevocable en el extranjero y no pagar impuestos sobre los ingresos del fideicomiso. Actualmente, solo los fideicomisos irrevocables nacionales se consideran entidades legales independientes a efectos fiscales, mientras que para los fideicomisos extranjeros no hay distinción entre un fideicomiso revocable o irrevocable; ambos están totalmente gravados. Sin embargo, un canadiense no paga impuestos sobre un fideicomiso irrevocable en el extranjero si el beneficiario no es residente canadiense. Uno podría imaginarse a un canadiense estableciendo un fideicomiso en un paraíso fiscal que nombra como beneficiaria a una organización como la Cruz Roja Internacional. Los fideicomisos extraterritoriales a menudo tienen un "Protector" (nombrado por el Fideicomitente) que tiene el poder de cambiar a los fideicomisarios o beneficiarios del fideicomiso.
Menos tortuoso y más relevante para la criónica, el canadiense podría nombrar a una organización estadounidense de criónica como beneficiaria e incluir el dinero en su financiación de criopreservación. Canadá no tiene impuestos sucesorios, pero en el año de la muerte de un contribuyente canadiense, todo el capital de ese contribuyente se considera liquidado y grava todas las ganancias de capital acumuladas para el último año fiscal de la vida del contribuyente. Si el beneficiario de un fideicomiso offshore es un residente canadiense, entonces el gobierno canadiense tiene alguna influencia para cobrar, pero si el beneficiario no es un residente canadiense, el gobierno canadiense puede tener dificultades para cobrar. Creo que la ley fiscal canadiense está aceptando la conveniencia al "permitir" esta aparente "laguna".
Los fideicomisos extraterritoriales también son un medio popular para que los profesionales protejan sus activos de demandas por negligencia o demandas por matrimonios fallidos. Si tal demanda ataca el dinero de la criopreservación, podría ser fatal.
Un gobierno que es muy agresivo al solicitar negocios fiduciarios en el extranjero es el de Belice (en América Central). Los tribunales de Belice no reconocerán los reclamos de acreedores extranjeros, de cónyuges o de divorciados, ni ninguna orden judicial de los EE. UU. Los fideicomisos de Belice tienen la característica inusual de que una persona puede ser Fideicomitente, Fideicomisario, Protector y Beneficiario de un fideicomiso. Belice también ofrece "Ciudadanía Económica" (es decir, un segundo pasaporte por $75,000 o más). La información sobre los fideicomisos extraterritoriales de Belice se puede encontrar en:
Todos los países que ofrecen fideicomisos deseables tienen una tradición de derecho consuetudinario inglés, con una excepción: Liechtenstein. Liechtenstein ha creado entidades legales conocidas como la fundación y el establecimiento . Una fundación tiene características de un fideicomiso. La fundación recibe una dotación de un fideicomitente, es administrada por una junta y distribuye los ingresos a los beneficiarios. La dotación es irreversible, como un fideicomiso irrevocable. Un establecimiento es como una fundación, excepto que puede tener una existencia perpetua y puede participar en prácticas comerciales.
Liechtenstein tiene 2 formas de fideicomisos: un fideicomiso y un fideicomiso empresarial. Sin embargo, el fideicomiso no es una entidad legal separada. El fideicomitente debe pagar impuestos sobre la renta, y los fideicomisarios son responsables de las deudas contraídas por la propiedad del fideicomiso. Por el contrario, una empresa fiduciaria es una entidad legal separada que paga un impuesto estándar de 1.000 francos suizos. Una empresa fiduciaria puede existir a perpetuidad, y puede tener como propósito: negocios, apoyo familiar o filantropía.
OTROS ENLACES EXTERIORES
Hay una gran cantidad de enlaces a sitios web sobre fideicomisos extraterritoriales que brindan acceso a mucha más información y servicios de los que he descrito. El siguiente enlace ofrece varias oportunidades financieras en el extranjero.
- Ver Offshore Simple
Adam Starchild es un libertario y extropiano que escribe libros muy bien informados sobre inversiones en el extranjero. Su sitio web está en:
En un esfuerzo por regular los centros financieros extraterritoriales (OFC), el Fondo Monetario Internacional (FMI) ha escrito evaluaciones de cada uno de los OFC identificados:
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